Как Вы обеспечиваете в компании должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов по сделкам с участием компании, о которой говорится в Постановлении Пленума ВАС РФ 12 октября от 2006г. № 53 «Об оценки арбитражными судами обоснованности получения налоговой выгоды»?
Как организована процедура проверки контрагентов в компании? Действует ли в компании соответствующий регламент или иной внутренний документ по данной теме? Существует ли специальный раздел о проверке контрагентов в регламенте осуществления договорной работы в компаиии?
Какое подразделение компании должно обеспечить упомянутую осмотрительность и осторожность? Кто должен проверять контрагентов перед совершением сделки?
® Юридическая служба?
® Бухгалтерия?
® Служба экономической безопасности?
® Подразделение по корпоративному управлению?
® Финансовая служба?
® Контрольно-ревизионное управление? Внутренний аудит? Ревизионная комиссия? Ревизор?
® Подразделение-инициатор заключения договора?
Какую роль в этом бизнес-процессе должна выполнять юридическая служба?
o Тушить правовые пожары в виде судебных и административных разбирательств и нередко проигрывать их?
o Разработать и внедрить в компании эффективный внутренний документ, направленный на профилактику и предупреждение этих разбирательств, т.е. на обеспечение должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов?
Какие документы необходимо получить от контрагента перед совершением сделки, необходимые для соблюдения требований ВАС о должной осмотрительности?
ü Устав?
ü Свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица?
ü Свидетельство о постановке на налоговый учет?
ü Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа?
ü Доверенность представителя?
ü Бухгалтерский баланс?
Каков Ваш волшебный перечень документов, решающий качественно вопрос осмотрительности при выборе контрагентов? Вы анализировали арбитражную практику по данному вопросу?
Вы уже ознакомились с текстом Постановления Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 9299/08 по делу № А40-16436/07-107-121 (http://www.arbitr.ru/press-centr/smi/23783.html)? Учитывает ли соответствующий внутренний документ об обеспечении должной осмотрительности при выборе контрагентов компании положения об обеспечении данной осмотрительности при исполнении заключенных договоров (в частности, при подписании актов, счет-фактур, дополнительных соглашений)?
Какими правовыми инструментами можно решить вопрос должной осмотрительности при исполнении заключенных договоров? Установление в договоре исчерпывающего перечня лиц, уполномоченных на подписание документов, опосредующих исполнение договора? Наличие в компании образцов подписи данных лиц?
С какой периодичностью в компании обновляются документы (информация) о контрагентах? Существует ли в компании электронная база (архив) документов о контрагентах? Имеет ли к этой базе доступ юридическая служба компании?
По всем ли контрагентам или сделкам необходимо получать волшебный перечень документов? Целесообразно ли получать этот перечень документов по каждой новой сделке с контрагентом, от которого ранее уже были получены необходимые документы?
Каким образом получать от контрагентов упомянутые документы, если компания не является организатором торгов.
Какие еще у Вас возникают практические вопросы при организации в компании системы обеспечения должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов?
Метки: ДАП, Договоры, Налоги, Проверки, Регламентация, Стандарты, Суды